马云博客 - RRSP 购买小常识

马云, Carol Ma,CPA, CMA, 2006 – 2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部( Audit Division )地下经济审计官; 重案调查部(Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官;税案申诉部(Appeals Division )税务申诉裁决官 。2014年底加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager, JKtax 税务咨询公司创建人。电话:416-818-7157;邮件:carol@jktax.ca; 工作微信:jktax- carol


什么是RRSP?

RRSP, 全称 Registered Retirement Savings Plan,中文叫“注册退休储蓄计划”, 是一种由联邦政府注册的储蓄投资账户,主要目的是个人为退休积攒养老金。

 

为什么买RRSP, 有什么好处?

【1延税。购买RRSP的金额可以抵减收入,从而降低纳税。举个例子,小马家住安省,年收入15万元,边界税率为46%,每买$10,000 的 RRSP 约省税$4629;

【2要想知道以你现在的收入水平,买不同金额的RRSP能省多少税的,请点击这里

【3RRSP账户内的利息和增值免税;

【4从RRSP账户取出的金额要计入取出当年的收入,在取出那年交税。多数人退休后的收入会低于从前,买 RRSP 就达到在收入高时帮助降低收入,在收入低时取出在低税阶交税的目的。

【5退休时可以选择把RRSP免税转入RRIF 或 annuity 账户。每年提出一笔作为退休后的生活费,提出的金额计入当年的收入。

【6高收入的一方可以给低收入的配偶买 Spousal RRSP,购买时抵减高收入一方的收入,取出时算作低收入一方的收入,从而可以减少家庭整体的应税款。

 Spousal RRSP

    • 给配偶或同居配偶(common-law) 买 spousal RRSP,占用的是自己的额度,抵减的是自己的收入;受惠人是配偶
    • Spousal RRSP,受惠的配偶才是该RRSP 账户的主人, 只有配偶本人能提取;
    • 如果受惠配偶在供款后的2年之内提取(按照 calendar year计),提取的金额算作原始供款人的当年收入。
    • 举个例子:John在2014年9月给太太的RRSP供款 $6,000. 太太在2016年1月1日之前的某一天提出$4,000 (两个日历年内提取),这$4,000则全部归属回John的收入中计税。如果太太能够在2016年1月1日之后的某一天提取(超过2个日历年), 这就可以算作太太的收入计税了。

【7首次购自住房的可以利用 Home Buyers’ Plan 从RRSP中免税借出 $25,000 支付首付 ;夫妻一共可以免税取出 $50,000 的RRSP用来购买首套自住房。只要在接下来的15年内(从第二年开始)逐年归还一部分回RRSP账户中去,则无须计入收入。

【8读书可以利用 Lifelong Learning Plan每年免税取出 $10,000 , 最高取出$20,000 来支付自己或配偶的学费 。取出的金额要在接下来的10年内,每年归还10% 。

 

谁能买RRSP?

  1. 只要有SIN,有earned income,报过税,有RRSP购买的额度,不超过71岁,就可以买 。
  2. 满71岁之后,如果自己还有earned income, 可以买spousal RRSP直到配偶也满71岁。
  3. 超过71岁就不能再买了。

 

买多少RRSP?

  • 购买RRSP须遵循“额度”,额度叫 RRSP deduction limit, contribution room 或者 deduction room. 请在自己上一年的报税回执 Notice of (Re)Assessment (NOA) 寻找这一年的购买额度。比如,2016年的 NOA上 “amount (A)" 标注的是2017年的购买额度。
  • 不要买超。政府允许一辈子的买超上限为$2,000. 当年买超的 (超出额在$1 - $2000之间)可在下一年用来抵减收入. 如果超出 2000上限, 超出 2000的部分每个月会有1%的罚款。
  • RRSP 额度由 earned income 来决定。

 

什么是Earned Income?

  • 对朝九晚五的雇员( employee)来说,earned income 即 T4 slip上 Box 14里面的数字;
  • 自雇小生意人士的净收入(self-employment net income);
  • 房东的“净房租” (net rental income);
  • 政府的CPP/QPP disability payments ;
  • 离婚赡养费;
  • 版权收入(royalty income)
  • 非居民在加拿大境内有雇佣或生意收入的,也算作 earned income,同样可以产生RRSP额度。

 

Earned income 不包括:

  • 投资收入(investment income);
  • 养老金pensions (including DPSP, RRIF, OAS, and CPP/QPP income);
  • 退休补助 retiring allowances;
  • death benefits;
  • 应税的资本增值 taxable capital gains;
  • 有限合作生意收入limited-partnership income

 

RRSP额度没用完,怎么办?

  • RRSP的额度可以累积。当年没有买足RRSP的,剩余的额度可以积攒到后面年份,不会过期失效。这就给税务规划留下了余地:
  • 举个例子: 小马目前年薪5万,若此时买1万的RRSP可以省税2500。 小马计划三年后卖掉投资房,预计将会产生增值30万。所以小马选择今年和明年不买RRSP, 而把额度留到卖房这年。假设3年后小马年薪不变依旧是5万,卖房增值30万(其中50%即15万计入应税收入),所以这一年小马总的应税收入为 5+15 = 20万。这一年小马买1万的RRSP可以省税4800, 买2万的RRSP可以省税9594, 买3万的RRSP可以省税14391.
  • 所以,把RRSP额度留给收入高的年份使用,可以最大程度降低交税。

 

什么时候买RRSP?

  • 只要有RRSP额度任何时候都可以购买RRSP。当年购买的和在第二年的前60天内购买的,都可以用来抵减当年的收入。
  • 所以,想抵减2017收入的可以在2017年年内或者2018 的 3月1日之前购买,过了3月1日买的就只能算作2018的RRSP了。

 

Unused RRSP contributions

  • 今年有钱买,但不一定非把供款的全额从收入中做抵减。可以等到以后年份收入高时再抵减。这就意味着有 unused RRSP contributions。这个unused RRSP 就是上一年 NOA 中的 amount B 。
  • 举个例子:John 在2015年有RRSP额度 $10,000. 他给自己买了$4,000,给老婆买了$6,000. 在2015报税时,他可以在自己的税表上,从自己个人总收入中减去供款总额$1,0000(自己$4,000+ 老婆 $6,000). 但是,John选择只使用自己的$4,000和老婆的$5,000作为当年抵减。这样,2015年尽管实际供款为$10,000, John只抵减了$9,000. 余下的$1,000 就是unused RRSP contributions可以在将来年份使用。

 

一定要用现金买吗?

  • 现金可以买,也可以把持有的股票或基金转入RRSP,转入时的市场价为基础计算。

 

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