RRSP退休储蓄,买前必读!


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什么是RRSP?

RRSP, 全称 Registered Retirement Savings Plan “注册退休储蓄计划”,是一种由联邦政府注册的储蓄投资账户,是个人积攒养老金的有效手段。

 

为什么买RRSP?

    1. 购买RRSP的最大好处就是延税。投入RRSP的金额可用来抵减收入,从而降低当年纳税;举个例子,老王年收入15万,买$10,000的 RRSP约省税$4500(安省);

       

    2. RRSP账户内的利息和增值是免税的,从账户取出时再纳税;

       

    3. 从RRSP中取出的金额计入取出那一年的收入,在取出那年交税。多数人退休后收入会低于从前,因此在收入高时买 RRSP可以将高收入降低,在税阶高时省税,在收入低时取出,在税阶低时交税。

       

    4. 退休后科将RRSP免税转入RRIF 或annuity 中。每年提出一笔作为退休后的生活费,提出的金额计入取出当年的收入。

 

  • 夫妻之间高收入的一方可以给低收入的一方买 Spousal RRSP,购买时抵减高收入一方的收入,取出时算作低收入方的收入,从而可以减少家庭整体的税款。

 

谁能买RRSP?

    1. 有SIN、有earned income、报过税、有RRSP购买额度、不超过71岁,这类人群就可以买 。
  •  满71岁之后,如果还有earned income, 可以买spousal RRSP直到配偶也满71岁。

  • 超过71岁就不能再买了。所以, 买啥都要趁年轻。

 

什么时候买RRSP?

只要有RRSP额度一年当中的任何时候都可以购买RRSP。当年购买的和第二年的前60天内购买的,都可以用来抵减当年收入。所以,想降低2018收入的可在2018年年内的任何一天或2019年3月1日之前购买。过了3月1日再买就只能算作2019年的RRSP了。

 

Spousal RRSP

    • 给配偶或同居配偶(common law spouse) 买spousal RRSP,占用的是自己的额度,抵减的是自己的收入;受惠人是配偶;受惠的配偶才是该RRSP账户的主人, 只有配偶本人能够提取;

 

  • 如果受惠配偶在供款后的2年之内提取(按calendar year计),提取的金额算作原始购买人的当年收入。

 

  • 举个例子:老王在2014年9月买了Spousal RRSP $6,000。太太在2016年1月1日之前提出$4,000(2年内提取),这$4,000则全部归属回老王的收入中计税。如果太太在2016年1月1日之后提取(超过2年), 则可算作太太的收入计税。

 

买多少RRSP?

    • 买RRSP必须按照“购买额度”. 最简单的方法就是翻出上一年度的NOA。每一年的 NOA上 “amount (A)" 标注的是下一年的额度,即2017年的NOA上标注的是2018的购买额度。

 

    • 千万注意不要买超。CRA允许一人一辈子的买超上限为$2,000. 当年买超的(超出额在$1 - $2,000之间的)可在下一年抵减收入. 如一不小心买了太多,超出$2,000之外, 超出$2,000的部分每个月有1%的罚款。

 

  • RRSP额度由earned income 决定。

 

那什么是Earned Income?

Earned income 包括下列:

  • 对雇员 (employee) 来说,earned income 就是T4 slip上Box 14里的数字;
  • 自雇人士的净收入 (self-employment net income);
  • 房东的“净房租” (net rental income);
  • 政府的CPP/QPP disability payments ;
  • 离婚赡养费;
  • 版权收入(royalty income)
  • 非居民在加拿大有雇佣T4/生意收入business income的,也是earned income,同样可以产生购买RRSP的额度。

 

Earned income 不包括:

  • 投资收入 (investment income);因此,股东分红或者利息收入都无法产生RRSP额度;
  • 养老金pensions (including DPSP, RRIF, OAS, and CPP/QPP income);
  • 退休补助 retiring allowances;
  • death benefits;
  • 应税的资本增值taxable capital gains;所以,卖房子的增值再高,也是无法产生RRSP额度的;
  • 有限合作生意收入limited-partnership income

 

这三点你一定要知道

    1. 首次购房可以利用Home Buyers’ Plan从RRSP中免税借出 $25,000 支付首付 ;夫妻一共可以免税取出 $50,000用来购买首套自住房 - 必须自住,投资房不行。夫妻须在接下来的15年内(从第二年开始)逐年归还回一部分,否则计入每年收入。

 

  • 读书可以利用Lifelong Learning Plan每年免税取出 $10,000、最高取出$20,000 来支付自己或配偶的学费 。取出的金额要在接下来的10年内每年归还10% ,否则也计入收入。

 

  • 一定要用现金买吗?现金当然可以买,也可以把已经在手的股票或基金转入RRSP,用转入时的市场价为基础计算。

 

RRSP额度没用完咋办?

RRSP的额度可以累积。当年没有买,额度可以积攒到以后。

举个例子: 小马年薪5万,若今年买1万的RRSP可以省税$2,500。 小马计划再过3年卖掉投资房,预计那时有增值30万。所以小马选择今年和明年都不买RRSP, 把额度留到卖房这一年。假设3年后小马年薪还是5万,卖房增值30万(其中50%即15万计入应税收入),那这一年小马总收入为 5+15 = 20万。此时如果买1万的RRSP可省税$4,800,若买3万的RRSP则可省税$14,400,若买5万的RRSP则可省税24000!所以,把RRSP额度留给收入高的年份使用,可以最大程度降低交税。 


马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada任Tax Manager,2015成立 JKtax 马云会计师事务所。联系方式:电话 416-890-1596;邮件 admin@jktax.ca;办公室微信 jkre-danny

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